Arbeitgebende rechnen beitragspflichtige Löhne ab

Wer arbeitet, ist beitrags­pflichtig ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag, solange er oder sie arbeitet. Arbeit­gebende sind deshalb im Jahr 2025 verpflichtet, den massgebenden Lohn ihrer Mitarbeitenden mit Jahr­gang 2007 und älter mit der Ausgleichs­kasse abzurechnen. Ist der Brutto­jahres­lohn nicht höher als CHF 2500.00, muss er aber nur auf ausdrücklichen Wunsch der Arbeit­nehmerin oder des Arbeit­nehmers abgerechnet werden.

Kultur­bereich und Privathaushalt: Besondere Bestimmungen

Für folgende Arbeit­gebende im Kulturbereich sind auch Löhne unter CHF 2500.00 beitragspflichtig:

• Tanz- und Theater­produzenten
• Orchester
• Phono- und Audio­visions­produzenten
• Radio und Fernsehen
• Schulen im künstlerischen Bereich

Im Privathaushalt ist jede bezahlte Arbeit beitrags­pflichtig. Einzige Aus­nahme sind sogenannte Sack­geld­jobs: Löhne bis CHF 750.00 pro Haus­halt und Kalender­jahr sind beitrags­frei bis und mit dem Jahr, in dem die Arbeit­nehmerin oder der Arbeit­nehmer 25-jährig wird. Sie können aber verlangen, dass die Arbeit­gebenden die Sozial­versicherungs­beiträge abrechnen. Im Jahr 2025 betrifft dies die Jahr­gänge 2007 bis 2000. Wird die Grenze von CHF 750.00 über­schritten, ist der gesamte Jahres­lohn beitrags­pflichtig.

Abrechnung der Löhne

Arbeitgebende melden der Ausgleichs­kasse mit der jährlichen Lohn­deklaration den beitrags­pflichtigen Jahres­lohn jeder Mitarbeiterin und jedes Mitarbeiters. Die Ausgleich­skasse stellt den Arbeit­gebenden eine Rechnung für die gesamten Sozial­versicherungs­beiträge, das heisst Arbeit­geber- und Arbeit­nehmer­anteil.

Mit der Lohn­deklaration melden Arbeit­gebende der Ausgleichs­kasse die beitrags­pflichtigen Jahres­löhne. Danach legt die Ausgleichs­kasse die definitiven Beiträge fest. Zudem trägt sie die Jahres­löhne in die AHV-Konten der Angestellten ein.

Freibetrag für Mit­arbeitende über dem Referenz­alter

Erwerbstätige Frauen und Männer, die über das Referenzalter hinaus arbeiten, bezahlen weiter­hin Beiträge an AHV, IV und EO. Die Beiträge an die Arbeits­losenversicherung fallen hingegen weg. Es gibt aller­dings für jedes Arbeits­verhältnis einen Freibetrag von CHF 16'800.00 pro Jahr, auf dem keine Beiträge an AHV, IV und EO zu bezahlen sind.

In der Lohn­deklaration ist der Brutto­jahres­lohn nach Abzug des Freibetrags einzutragen.

Verzicht auf Freibetrag möglich

Erwerbstätige, die das Referenzalter erreicht haben, können selber entscheiden, ob sie auf den Freibetrag verzichten wollen.

Beitrags­pflichtig ist der sogenannte mass­gebende Lohn. Er umfasst neben dem Stunden-, Tag-, Wochen- und Monats­lohn auch Prämien und Entschädigungen für Über­zeit­arbeit und Nacht­arbeit. Zudem Orts- und Teuerungs­zulagen, Gratifikationen, Dienst­alters­geschenke sowie regel­mässige Natural­bezüge wie Verpflegung und Unter­kunft, Privat­nutzung von Dienst­autos und Dienst­wohnung.

Die Ausgleichs­kasse hat den gesetz­lichen Auftrag, regel­mässig zu kontrollieren, ob die Arbeit­gebenden die gesetz­lichen Bestimmungen zur Beitrags­pflicht einhalten.

Im Auftrag des Bundes nimmt die Ausgleichs­kasse jährlich die Rückverteilung der CO₂-Abgabe an die Wirtschaft vor. Für das Jahr 2025 erfolgt die Rückverteilung jedoch erst 2026. Grund dafür ist eine Gesetzes­änderung.